La gestion prévisionnelle de la trésorerie chez la société Tradastar

Partager sur Linkedin

Partager sur Facebook

Partager sur Twitter

Extraits et sommaire de ce document

La forte croissance des affaires, caractéristique des années soixante-dix s’est ralentie, et a cédé la place à une recherche minutieuse de la rentabilité. Auparavant, énormes erreurs de gestion ont pu être absorbées par des profits abondants. Or ce n’est plus le cas aujourd’hui, les dirigeants se sont inciter à plus de rigueur, de précision en vue d’instaurer une gestion axée sur la qualité. De cette conjoncture découle la nécessité de maîtriser les outils de gestion qui permettent de repérer les situations sensibles, de nourrir la réflexion pour anticiper les effets imprévisibles de la décision et de faciliter les arbitrages financiers. Les différents processus de gestion font appel au systèmes d’information qui permettent aux gestionnaires de contrôler leurs coûts pour éviter le gaspillage et le double emploi, d’allouer les ressources aux meilleurs usages possibles, de mesurer les résultats pour détecter et corriger les erreurs commises, de maîtriser les coûts et d’accompagner les efforts de développement entrepris par l’entreprise. C’est ainsi qu’ont apparues plusieurs fonctions nouvelles dont la gestion de trésorerie qui permet à l’entreprise de maîtriser ses coûts financiers et de mieux gérer ses ressources. Les problèmes de trésorerie peuvent surgir dans l’entreprise par surprise. De ce fait, une prévision de flux de trésorerie fiable peut prémunir les entrepreneurs de toute pénurie de liquidité. La prévision des flux de trésorerie planifie les flux de cash que l’entreprise prévoit de recevoir et de payer tous les mois, pendant une période d'activité prédéfinie. Cette pratique prévisionnelle est une partie efficiente dans la boîte à outils proposée par la gestion de trésorerie. Etant conscients par cette place privilégiée que s’est accaparé la gestion de trésorerie, et en vue de se préserver contre les risques de faillite, nous avons opté pour la proposition d’une démarche de gestion prévisionnelle de la trésorerie au sein de l’entreprise TRADASTAR, filiale du Groupe KOUTOUBIA. Notre décision a d’autant plus été poussé par l’environnement sain où nous allions accomplir notre mission, à savoir le service financier de la dite entreprise, ainsi que l’encadrement de qualité, à la fois académique et professionnel dont nous allions jouir. L’objectif que nous traçons en premier lieu, consiste à détecter la défaillance de trésorerie, afin de susciter l’intérêt des dirigeants sur la pertinence de notre étude. Pour passer, en deuxième lieu, à une exposition de la démarche de prévision qui fait participer les différents niveaux de décision au sein de l’entreprise, du stratégique à l’opérationnel. Ce rapport est donc une synthétisation de cette expérience, sa structure va être décomposée en trois principaux chapitres. Le premier est un chapitre conceptuel qui vise à cerner le cadre théorique et méthodologique de la gestion de trésorerie objet de notre étude. Le second présentera, d’une part, le champ d’application de notre projet, autrement dit l’entreprise d’accueil et son secteur d’activité, d’autre part, la méthodologie qui va cadrer notre travail. Le troisième et dernier chapitre se consacrera à la proposition d’une démarche de gestion prévisionnelle de la trésorerie. Le rapport va être comblé en fin de compte par une vision avenir plus innovante proposant la mise en place d’un système de centralisation de trésorerie au sein du Groupe KOUTOUBIA entier.
Conclusion : La gestion de trésorerie est une discipline éclectique qui faits appel à plusieurs autres disciplines. Elle est étroitement liée à toutes les fonctions de l’entreprise, ainsi que son environnement (Clients, Fournisseurs, institutions financière, Etat,…etc.). De ce fait, la gestion de trésorerie implique à la fois un background technique solide et des compétences relationnelles et humaines développées. Ainsi, le trésorier doit faire preuve de compétences variées. Il devra être en mesure de mettre en place un système de prévision performant pour élaborer un plan de trésorerie précis. Également, il devra maîtriser les techniques et les mécanismes bancaires. Il devra aussi montrer de sérieuses qualités d’organisateurs, pour pouvoir aboutir à une gestion efficiente de la trésorerie, il devra veiller à la rapidité et la sûreté d’exécution des nombreuses opérations. A coté de la maîtrise de ces techniques, le trésorier devra être doté d’une souplesse relationnelle, car il entrera souvent en contact avec les autres services de l’entreprise ainsi qu’avec ses banquiers et les autres organismes financiers. Le trésorier se voit, donc, moteur de toute gestion rationnelle de la trésorerie. Toutefois, cela ne veut pour autant dire qu’il en est le seul et unique responsable. En effet, La gestion de trésorerie, qui s’insère dans la gestion financière de toute organisation, est l’affaire de tous les collaborateurs de l’entreprise et notamment les agents évoluant dans la sphère financière.

Chapitre I : La gestion de trésorerie, Cadrage théorique
Section 1 : Eléments de base de la gestion de trésorerie
1. Définition de la notion de trésorerie
1-1. La notion d’encaisse
1-2. La notion d’actifs liquides
1-3. La notion de trésorerie nette
1-4. La notion de trésorerie potentielle
2. Evolution du métier du trésorier
2-1. Le trésorier comptable
2-2. Le gestionnaire de la trésorerie
2-3. Le gestionnaire du risque
3. Les fonctions de la trésorerie
3-1. la gestion des liquidités
3-2. La gestion des risques financiers
4. La logique de la gestion de trésorerie
4-1. La nécessité d’une gestion de trésorerie
4-2. Le concept d’« unité de caisse »
4-3. Le concept de « trésorerie zéro »
4-4. Les erreurs liées à la gestion de trésorerie
4-4-1. L’erreur d’équilibrage
4-4-2. L’erreur de sur-mobilisation
4-4-3. L’erreur de sous-mobilisation
Section 2 : La gestion prévisionnelle de la trésorerie
1. Présentation du processus budgétaire
1-1. Le lien avec la réflexion stratégique
1-2. Les étapes du processus budgétaire
1-2-1. Définir le cadre budgétaire
1-2-2. Lancement du processus budgétaire
1-2-3. Elaboration des budgets fonctionnels
1-2-4. La consolidation des budgets
2. Le budget de trésorerie
2-1. Prévision des encaissements et des décaissements
2-1-1. Prévision des encaissements sur ventes
2-1-2. Prévision des décaissements d’exploitation
2-1-3. Prévision des décaissements liés à la TVA
2-1-4. Prévision des flux monétaires hors exploitation
2-2. Le contrôle de la trésorerie
2-2-1. L’analyse des écarts
2-2-2. L’analyse de l’encaisse
2-2-3. L’utilisation des crédits
3. La gestion au quotidien, en date de valeur
3-1. Dates de valeur, jours ouvrés et calendaires, heure de caisse
3-1-1. Les dates de valeur
3-1-2. Les jours calendaires et jours ouvrés
3-1-3. L’heure de caisse
3-2. Création des fiches en valeur, ou « damier
Section 3 : La gestion centralisée de la trésorerie
1. Les objectifs et avantages de la centralisation de trésorerie
1-1. Les objectifs de la centralisation
1-2. Les avantages de la centralisation
1-2-1. Une gestion optimale des recours au crédit bancaire
1-2-2. Une gestion optimale dans le placement des excédents
1-2-3. Un allégement des procédures manuelles, souvent coûteuse
2. Les techniques courantes de centralisation
2-1. Le cash management
2-1-1. Les différents types du pooling
A. Le « cash pooling » physique (nivellement comptable
B. Le cash-pooling notionnel
2-1-2. Les méthodes de fonctionnement des différents types
A. Le cash pooling physique
B. Le cash pooling notionnel
2-1-3. Les avantages et inconvénients des deux formes de centralisation
2-2. Le netting
2-2-1. Présentation générale
2-2-2. Fonctionnement du netting
3. L’organisation structurelle du groupe
3-1. La constitution d’une structure de centralisation
3-2. Les choix des degrés de centralisation
3-2-1. Le choix d’une structure de centralisation
3-2-2. Les comptes secondaires
3-2-3. Les autres paramètres à prendre en considération
Chapitre II : Présentation du contexte et de la méthodologie du travail
Section 1 : Présentation du groupe KOUTOUBIA
1. Historique
2. Fiche signalétique
3. Structure organisationnelle du Groupe KOUTOUBIA
4. Orientation stratégique du Groupe KOUTOUBIA
Section 2 : Présentation de la direction d’accueil « TRADASTAR
1. Fiche signalétique de la société TRADASTAR
2. Structure organisationnelle de « TRADASTAR
3. Présentation du service d’accueil
3-1. Service comptabilité
3-2. Service contrôle de gestion
3-3. Service trésorerie
Section 3 : méthodologie de travail
1. Analyse et détection du problème de trésorerie
2. Proposition d’une démarche pour la gestion prévisionnelle de trésorerie
3. Proposition d’une démarche de centralisation de la trésorerie
Chapitre III : Proposition d’une démarche de gestion prévisionnelle de la trésorerie
Section 1 : Détection du problème de la trésorerie TRADASTAR
1. Préparation des outils d’analyse
1-1. Passage du bilan comptable au bilan financier
1-1-1. Rappel du principe d’élaboration
1-1-2. Le bilan financier de la société TRADASTAR
1-2. Passage du bilan comptable au bilan fonctionnel
1-2-1. Rappel du principe d’élaboration
1-2-2. Retraitement du bilan comptable selon l’approche fonctionnelle
1-3. Passage du compte de résultat à l’état des soldes de gestion (ESG
2. L’analyse financière et la trésorerie
2-1. L’équilibre financier « TRADASTAR
2-2. L’analyse des ratios de trésorerie
2-3. Analyse du besoin en fonds de roulement
3. Synthèse
3-1. Les problèmes structurels de la trésorerie «TRADASTAR
3-2. Les problèmes conjoncturels de la trésorerie
Section 2 : proposition de démarche pour la gestion prévisionnelle de la trésorerie
1. Le diagnostic et les recommandations d’ordre stratégique
1-1. Analyse de la performance « TRADASTAR
1-2. Analyse de l’environnement interne et externe TRADASTAR
1-3. Constats et recommandations
2. Les budgets de fonctionnement TRADASTAR
2-1. La lettre de cadrage
2-2. Les budgets de fonctionnement «TRADASTAR 2013»
2-3. La formulation du CPC prévisionnel
3. La conception d’un budget de trésorerie
3-1. La présentation du budget de trésorerie
3-2. Le budget de trésorerie TRADASTAR-2013
3-3. Suivi du budget de trésorerie
4. Le suivi de la trésorerie en date de valeur
4-1. La méthode de prévision en date de valeur
4-2. Conception d’une fiche de valeur
Section 3 : La centralisation de la trésorerie « Groupe KOUTOUBIA
1. Le choix de la structure de centralisation
1-1. La position de la centrale de trésorerie dans l’organigramme du groupe KOUTOUBIA
1-2. Le choix de la centrale de trésorerie
2. Le choix d’une technique de centralisation
2-1. Les acteurs du système de centralisation
2-2. Le fonctionnement du système « ZBA

Autres documents qui pourraient vous intéresser !

Notre plateforme contient plus de 5000 documents (dont +2500 mémoires et PFE), vous pouvez donc y trouver d'autres documents qui pourraient vous intéresser. Pour effectuer votre recherche cibleé, tapez vos mots clés dans le champ ci-dessous !