La problématique fondamentale de la sécurisation des transactions de commerce international réside dans le contexte que le vendeur souhaite être payé avant l’expédition de la marchandise et l’acheteur veut pouvoir n’en acquitter le prix qu’après l’avoir réceptionnée, vérifiée, voire revendue.
Face à cette nouvelle donne économique, les entreprises qui vendent ou achètent des marchandises à l’étranger font la plupart du temps appel aux techniques bancaires de paiement internationaux, parmi ces techniques, le Crédit documentaire, appelé également lettre de crédit (L/C), ou plus couramment Credoc.
Il constitue une garantie efficace pour l’exportateur qui voudrait s’assurer de l’encaissement effectif du produit de ses ventes et pour l’importateur qui souhaiterait s’assurer de la qualité du bien ou du service acheté avant tout règlement financier. La banque joue un rôle très important sur l’efficacité du Crédit documentaire, du fait que par son engagement, elle apporte une réponse aux préoccupations des partenaires commerciaux, en plus de cela elle joue un rôle d’arbitre, dont la neutralité permet de concilier les intérêts réciproques et parfois contradictoires des vendeurs et des acheteurs.
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En effet, cette nouvelle version des RUU a appliqué des modifications qui consistent en une simplification des principes applicables, ainsi qu’une réduction du nombre d’articles de quarante neuf (49) à trente neuf (39). Ce rôle assez particulier des acteurs du système bancaire les conduit à côtoyer une multitude de risques « multifilaires» et « multigrades ».
Cet univers évolutif du risque bancaire et financier impose aux banques de cerner toutes les dimensions des risques liées à l'industrie bancaire et affectant inéluctablement la firme bancaire.
L'accent est d'ailleurs de plus en plus mis sur le risque opérationnel dont l'importance est désormais reconnue du fait des scandales suscités par sa mauvaise gestion et qui ont ébranlé toute la communauté internationale bancaire. En effet les banques utilisent de plus en plus le Credoc pour le règlement des diverses opérations commerciales à l’international, dans le but d’assurer un développement équilibré des échanges internationaux.
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Dans un tel contexte, les professionnels du secteur bancaire sont amenés à assurer la maîtrise des risques de Crédit documentaire en se dotant d’un certain nombre de moyens à travers l’organisation, ainsi que la mise en place des procédures et du contrôle interne. L’accent est d’ailleurs de plus en plus mis sur le risque opérationnel dont l’importance est désormais reconnue du fait qu’ils constituent la cause de faillite la plus courante que peut connaître le système bancaire.
Au Maroc, dans le cadre de la gestion des risques, les banques ont vu naître de nouveaux besoins pour mettre en place un nouveau système de gestion du risque. Au nombre de ces banques, nous avons la Banque Marocaine du Commerce Extérieur (BMCE), qui est considérée comme la première banque commerciale à être privatisée au Maroc.
Filiale du groupe Finance Com, la BMCE a élaboré une stratégie des années 2000, non seulement pour garder sa position sur le marché marocain mais aussi d’atteindre le stade de la performance et de réaliser son ambition d’un groupe multi-métiers leader. Parmi les axes sur lesquels s’articule cette stratégie est l’augmentation de la sécurité des opérations et la maîtrise du risque.
A l’instar des autres banques, la BMCE fait face à de nombreux risques dans le cadre de la gestion du Credoc. Elle se trouve donc obligées d’avoir, non seulement une vue panoramique sur les risques opérationnels qu’engendre le Credoc mais également de les maîtriser. Cet à cet effet que sa politique de gestion du risque opérationnel implique la mise en œuvre d’un ensemble d’initiatives visant à se prémunir ou à réduire les manifestations de ce risque.
Même si la gestion des risques n’est pas un nouveau débat, la problématique actuelle pour la BMCE, est de disposer des meilleurs outils d’identification et d’analyse des risques opérationnels, facteurs d’une maîtrise de ses activités. Nous proposons à la BMCE, pour mieux gérer les risques liés à la gestion du Credoc, d’élaborer une cartographie des risques liée à la gestion du Credoc, car elle semble être plus adéquate et constitue un préalable à la gestion des risques.
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A cet effet, nous allons dans ce présent travail, présenter les différents aspects théoriques de l’élaboration d’une cartographie des risques opérationnels liée à la gestion du Crédit documentaire dans le premier (1er) chapitre ; ensuite nous allons procéder à une description de la gestion du Crédit documentaire à la BMCE dans le deuxième (2ème) chapitre en donnant d’abord une présentation sur la BMCE ; et enfin nous proposons une cartographie des risques opérationnels liés aux Crédit documentaire, en présentant la méthodologie de l’étude et les résultats d’analyse tout en faisant des recommandations en vue d’obtenir une meilleure gestion des risques liés au Crédit documentaire.
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Toute organisation quelle que soit sa taille doit se préoccuper de sa pérennité et aussi de la maîtrise des risques inhérents liés à ses activités. Pour ce qui concerne la BMCE, le processus de gestion de Crédit documentaire encourt divers risques. La mise en place d’outils et techniques de gestion des risques devait permettre d’avoir une meilleure appréciation de leur niveau de vulnérabilité afin d’espérer atteindre les objectifs fixés.
Il était question pour nous à travers cette étude menée au sein du Centre d’affaire de la BMCE Agadir, de concevoir une cartographie des risques opérationnels liés à la gestion du Crédit documentaire pour servir d’outil de gestion efficace des risques auxquels elle s’expose.
La cartographie des risques nous a permis de : Avoir une vision globale et hiérarchisée des risques auxquels la BMCE est exposée ; Vérifier l’adéquation entre les risques majeurs et les contrôles mis en place ; Identifier rapidement les domaines d’actions prioritaires.
A la lumière des informations obtenues nous pouvons conclure que la BMCE dispose d’un bon dispositif de contrôle interne lui permettant de maintenir les risques majeurs à un niveau relativement faible. Néanmoins, ces risques recensés et évalués pouvaient être minimisés voire maîtrisés si certaines mesures avaient été prises.
Nous osons espérer que notre étude aura un intérêt particulier aux yeux des dirigeants de la BMCE ; que le plan d’action proposé serait mis en œuvre et que les recommandations suggérées aideront la BMCE à améliorer sa gestion du Crédit documentaire.

Chapitre 1 : Aspect et fondement théorique de l’élaboration de la cartographie des risques opérationnels liés à la gestion du Crédit documentaire
Section 1 : Définition et typologie des risques bancaires
1. Notion du risque bancaire
1.1. Définition du risque
1.2. Définition du risque bancaire
2. Typologie des risques bancaires
2.1. Le risque de crédit
2.2. Le risque opérationnel
2.3. Le risque de marché
2.4. Le risque de liquidité
2.5. Le risque de solvabilité
Section 2 : La gestion du crédit documentaire et les risques y liés
1. Aperçu sur le crédit documentaire
1.1. Mécanisme du crédit documentaire
1.1.1. Définition du crédit documentaire
1.1.2. Intervenants du crédit documentaire
1.1.3. Typologie des crédits documentaires
1.1.3.1. Le crédit documentaire révocable
1.1.3.2. Le crédit documentaire irrévocable
1.1.4. Crédits documentaires particuliers
1.1.4.1. La red clause
1.1.4.2. Le crédit revolving
1.1.4.3. Le crédit transférable
1.1.4.4. Le crédit documentaire adossé ou « back to back »
1.1.5. Modes de réalisation
1.1.5.1. Le paiement à vue
1.1.5.2. Le paiement différé
1.1.5.3. L'acceptation
1.1.5.4. La négociation
1.2. Le déroulement du crédit documentaire
1.2.1. L'ouverture du crédit
1.2.1.1. L'accord entre le donneur d'ordre et la banque émettrice
1.2.1.2. L'émission du crédit documentaire
1.2.2. La réalisation du crédit documentaire
1.2.2.1. Les documents exigés
1.2.2.2. La vérification des documents
2. Les risques encourus dans le cadre du crédit documentaire
2.1. Les incoterms
2.2. Les risques opérationnels liés à la gestion du crédit documentaire
2.3. Les autres risques
2.3.1. Le risque de crédit
2.3.2. Le risque pays
2.3.3. Le risque commercial
2.3.4. Le risque de change
Section 3 : Elaboration d'une cartographie des risques
1. Préalables à la cartographie des risques
1.1. Définition de la cartographie des risques
1.2. Types de cartographie
1.2.1. La cartographie globale
1.2.2. La cartographie thématique
1.3. Les facteurs de réussite d'une cartographie des risques
2. Démarche d'élaboration d'une cartographie des risques
2.1. Les différentes approches de la cartographie des risques
2.1.1. Le top-down
2.1.2. Le bottom-up
2.1.3. L'approche combinée
2.2. Les différentes étapes d'élaboration d'une cartographie des risques
2.2.1. La phase de préparation
2.2.2. La phase de planification
2.2.2.1. Identification des risques
2.2.2.2. Évaluation des risques
2.2.2.3. Hiérarchisation les risques
2.2.2.4. Appréciation du dispositif de maîtrise des risques
2.2.2.5. Matrice des risques
2.2.3. La phase d'action
2.2.4. La phase de reporting
2.2.5. La phase de suivi
2.2.6. La phase d'actualisation
Chapitre 2 : Description de la gestion du crédit documentaire à la BMCE
Section 1 : Présentation de la Banque Marocaine du Commerce Extérieur
1. Présentation de la BMCE Bank
2. Présentation du Centre d’affaire de la BMCE Agadir
Section 2 : Processus d’octroi d’une ligne de Crédit documentaire à la BMCE
1. La demande d’octroi d’une ligne de Crédit documentaire
2. La collecte des informations
3. La constitution du dossier d’octroi d’une ligne de Crédit documentaire
4. L’étude du dossier d’octroi d’une ligne de Crédit documentaire
5. L’autorisation d’ouverture de la ligne de Crédit documentaire
6. La mise en place de la ligne de Crédit documentaire
Section 3 : Les étapes de la gestion du crédit documentaire à la BMCE
1. Etude et ouverture du dossier de crédit documentaire
2. Le suivi du Crédit documentaire
3. La réalisation du crédit documentaire
Chapitre 3 : La cartographie des risques opérationnels liés à la gestion du crédit documentaire
Section 1 : Méthodologie de l'étude de la gestion des risques opérationnels du Crédit documentaire
1. Le modèle d’analyse
2. Les outils de collecte et d’analyse de données
2.1. Les outils de collecte de données
2.2. Les outils d’analyse de données collectées
Section 2 : Présentation de la cartographie des risques opérationnels liés à la gestion du Crédit documentaire
1. Préparation de la cartographie des risques
2. Planification
2.1. Identification des risques
2.1.1. Identification des risques liés à l'étape octroi de ligne de crédit documentaire
2.1.2. Identification des risques liés à l'étape étude et ouverture du dossier crédit documentaire
2.1.3. Identification des risques liés à l'étape suivi du dossier crédit documentaire
2.1.4. Identification des risques liés à l'étape réalisation du dossier crédit documentaire
2.2. Evaluation des risques et des dispositifs de contrôle interne
2.2.1. Evaluation de la probabilité d'occurrence et du contrôle interne
2.2.2. Evaluation de l’impact du risque
2.3. Hiérarchisation des risques opérationnels liés à la gestion du Crédit documentaire
2.3.1. Hiérarchisation des risques selon la probabilité d’occurrence
2.3.2. Hiérarchisation des risques selon leur impact
3. Présentation et analyse de la matrice des risques
4. Plan d'actions
Section 3 : Recommandations