Les modes de fonctionnement des établissements bancaires ont profondément évolué ces dernières années, sous l’effet de la libéralisation financière et des innovations technologiques (De Boissieu, 2000, Miotti et Plihon, 2001). Ces facteurs contribuent à accroitre les risques bancaires, de ce fait les établissements bancaires sont devenus menacés par une multitude de risques qui nuisent à leur activité et à leur position sur le marché financier.
Il existe une diversité de risques bancaires, il s’agit notamment du risque financier qui est lié au mouvement du marché, le risque de crédit qui représente un risque de pertes en cas de défaut de paiement des contreparties, et le risque opérationnel qui est un risque de dysfonctionnement interne de l’entreprise. En effet, il est indispensable pour les établissements bancaires de mettre en place une réglementation adaptée, et aussi des systèmes efficaces de maîtrise du risque.
Le dispositif de contrôle interne est un moyen qui permet d’atteindre les objectifs au sein de la banque et maîtrise ses risques. Il constitue le fondement d’un fonctionnement sûr et prudent d’une organisation bancaire (Gregory H, 2003). Le Comité de Bâle sur le contrôle bancaire, ainsi que les autorités de contrôle bancaire du monde entier, insistent sur l’importance du contrôle interne, ils ont réformé des dispositions du contrôle prudentiel à savoir, l’adéquation des fonds propres des établissements de crédit face à l’augmentation des risques, c’est l’objet du Nouvel accord Bâle II adopté le 26 juin 20041. La réglementation prudentielle des banques prend donc aujourd’hui largement appui sur le contrôle interne.
De ce fait, le rôle du contrôle interne dans la maîtrise des risques bancaires et aussi l’importance de la réglementation prudentielle afin de le renforcer, nous conduit à formuler la problématique suivante : Dans quelle mesure le contrôle interne est-il capable de minimiser les risques bancaires ?
Ce travail est divisé en trois parties, d’abord nous allons présenter dans la première et la deuxième partie, le dispositif de contrôle interne au sein des établissements bancaires, et les différents instruments utilisés par celui-ci pour maîtriser les risques bancaires, ensuite nous allons présenté une étude de cas au sein du groupe banques populaires, ou nous chercherons à saisir les aspects pratiques du contrôle interne et son rôle dans la maîtrise du risque de crédit.

1. Contrôle interne bancaire
1.1. Dispositif de contrôle interne
1.1.1. Définition du contrôle interne
1.1.2. Objectifs du contrôle interne
1.1.3. Composantes du contrôle interne
1.2. Organisation du contrôle interne bancaire
1.2.1. Niveaux de contrôles
1.2.2. Acteurs du contrôle interne bancaire
2. Contrôle interne et maitrise des risques bancaires
2.1. Risques majeurs de l’activité bancaire
2.2. Instruments utilisés par le contrôle interne pour maîtriser les risques bancaires
2.2.1. Accords de Bâle I
2.2.2. Accords Bâle II
2.2.3. Lien entre le contrôle interne et les instruments du dispositif Bâle II
3. Etudes de Cas
3.1. Aspects méthodologiques
3.2. Le cas du Groupe Banques populaires
3.3. Le cas de la société générale marocaine des banques
3.4. Analyse et discussion