Les banques sont au cœur des circuits et mécanismes financiers. Partenaires habituels des entreprises, des particuliers mais aussi des associations ou des collectivités locales, elles sont quotidiennement confrontées à la prise de décision en avenir risqué. L’activité bancaire est devenue plus que jamais un déterminant de la stabilité financière et économique dans le monde. D’une part, les banques mettent à la disposition de l’économie réelle les moyens de financer son développement. Pour une économie donnée, la faillite d’une banque s’avère catastrophique par rapport à la faillite d’une entreprise opérant dans un secteur d’activité. D’une autre part, la distribution de crédits est le générateur essentiel de bénéfices pour les établissements bancaires. En général plus le volume de crédits offert aux clients, entreprises et particuliers, est élevé meilleure est la rentabilité. Toutefois la distribution de crédits ne se fait pas sans mal. En effet, le risque de perte totale et partielle des créances est d’autant plus accru que le volume de crédits distribués est élevé ce qui influe négativement sur la rentabilité des banques. Ce paradoxe est universel mais il se fait ressentir de façon plus évidente dans les pays en voie de développement généralement plus exposés aux effets de la mondialisation de l’économie. Nul ne doute que tous les Établissements de crédit essaient de cerner ou plutôt d’encadrer le risque de crédit dès l’entrée en relation avec leur clientèle et que chaque banque essaie de se prémunir au mieux à l’aide d’outils et de mécanismes divers, ce n’est hélas pas suffisant. Gérer le risque, c’est suivre l’affaire depuis sa création ou son entrée en relation avec la banque, de façon minutieuse, afin de minimiser les risques et amoindrir les pertes s’il devait y en avoir, car après tout oser prétendre maîtriser toutes les variables relatives au monde de l’entreprise relève de l’imaginaire. La réglementation bancaire a évolué vers une approche prudentielle, perçue comme le seul mode de régulation n’entrant pas en contradiction avec les règles du marché. La réglementation bancaire « Bâle II » s’appuie sur la supervision, la discipline du marché et les ratios prudentiels, en particulier les ratios des fonds propres minimaux. L’éclatement de la bulle immobilière en 2007 et la crise qui en a résulté ont mis en lumière les défauts de la réglementation bancaire et ont forcé les autorités internationales à considérer un nouvel accord concernant celle-ci. Il s’agit bien des accords dits de « Bâle3 » qui sont entrés en vigueur le premier janvier 2013. Au Maroc, les banques sont soumises à plusieurs règles qui sont édictées par la banque centrale « Bank Al Maghrib » qui veille à leur bon fonctionnement. C’est dans ce cadre caractérisé que s’inscrit mon stage, dont l’objectif est d’apporter des éléments de réponses aux questions suivantes : Quelle est la politique interne de gestion des risques, adoptée par Attijariwafa Bank ? Est-ce que Attijariwafa Bank applique les règles prudentielles édictées par Bank Al Maghrib ?
Le présent travail traite le cas d’une banque marocaine qui est Attijariwafa Bank, et a pour objectif de mettre en relief toutes les composantes du risque de crédit et de guider le lecteur vers la nécessité d’un encadrement rigoureux de tous les aspects pouvant intervenir dans les relations Banques – Entreprises. La première partie sera réservée à la présentation d’Attijariwafa Bank et de son environnement. Dans la deuxième partie, nous allons d’abord essayer de présenter les principaux types de crédits accordés aux entreprises et les différents risques auxquels une banque doit faire face, et ensuite nous allons procéder à l’analyse de la gestion du risque de crédit au sein d’Attijariwafa Bank. La troisième et dernière partie de ce travail, et après avoir explicité les règles prudentielles de Bank Al Maghrib, je vais commencer par une présentation des résultats d’une étude qui a concerné 30 dossiers de crédits et dont l’objet est d’évaluer le degré de l’applicabilité des règles prudentielles édictées par Bank Al Maghrib, pour enchaîner ensuite avec quelques recommandations relatives à la gestion et l’encadrement du risque de crédit.
Conclusion : A ce jour on ne peut jamais dire que la réglementation prudentielle est suffisante pour faire face aux éventuelles crises mais on peut néanmoins affirmer qu’elle en est nécessaire. Ainsi, il convient de noter que les déboires de certains établissements financiers marocains (CIH, Crédit Agricole), sont encore présents à l’esprit. Les autorités monétaires et financières du royaume ont, d’ailleurs, mis beaucoup de temps pour se rendre compte des erreurs de gestion de ces établissements. Au niveau mondial, la réglementation prudentielle, certes n’a pas permis d’éviter la crise, mais elle a joué un grand-rôle en amortissant et en diminuant les effets maléfiques de cette dernière. Les banques européennes ayant déjà opté pour l’application de Bâle II ont été nettement moins touchées par la crise par rapport aux banques américaines dont l’application est devenue opérationnelle un peu plus tard par rapport à leurs homologues européennes (depuis 2009). En guise de conclusion de ce travail, notre objectif était de mesurer le degré d’applicabilité des règles prudentielles édictées par Bank Al Maghrib au sein d’Attijariwafa Bank et ensuite de voir si ces règles ont permis d’atténuer le degré de gravité des effets de la crise financière récente. Notre objectif étant réalisé, reste de voir est ce que la direction générale va prendre en considération les recommandations proposées pour améliorer la situation et pour mieux gérer le risque. Les règles édictées par Bank Al Maghrib sont très importantes et ont permis de limiter les risques de la crise financière internationale. Ceci s’explique par les résultats positifs dégagés par l’ensemble des banques marocaines et notamment Attijariwafa Bank dans un contexte mondial très difficile marqué par la faillite de plusieurs banques de bonne solidité financière. Ces règles doivent être respectées par l’ensemble des établissements de crédit qui sont tenus de se doter d’un système de contrôle interne leur permettant de s’assurer que les opérations réalisées sont conformes aux dispositions légales et réglementaires en vigueur ainsi qu’aux orientations des organes de gestion et que les limites fixées par ces organes pour la prise de risques sont strictement respectées. Ce dispositif doit également garantir la fiabilité des conditions de collecte, de traitement, de diffusion et de conservation des données comptables et financières.

PARTIE 1 : LA PRESENTATION D’ATTIJARIWAFA BANK
CHAPITRE 1 : LE PAYSAGE BANCAIRE MAROCAIN
CHAPITR2 : PRESENTATION GENERALE DU GROUPE ATTIJARIWAFA BANK
SECTION4 : FILIALES DU GROUPE
SECTION 5 : INDICATEURS D’ACTIVITE ET DE RESULTAT
PARTIE 2 : POLITIQUE DE GESTION DE RISQUE AU SEIN D’ATTIJARIWAFA BANK
CHAPITRE 1 : TYPOLOGIE DES CREDITS ET RISQUES BANCAIRES
SECTION 1 : LES CREDITS BANCAIRES
SECTION2 : TYPES DE RISQUES BANCAIRES
CHAPITRE 2 : DEMARCHE D’ANALYSE DE LA FAISABILITE D’UN CREDIT
SECTION 1 : LA COLLECTE D’INFORMATIONS CONCERNANT L’ENTREPRISE
SECTION2: LE DIAGNOSTIC OPERATIONNEL DE L’ENTREPRISE
SECTION3 : LE DIAGNOSTIC FINANCIER DE L’ENTREPRISE
CHAPITRE 4 : METHODOLOGIE DE GESTION DU RISQUE DE CREDIT AU SEIN D’ATTIJARIWAFA BANK
SECTION 1 : LA CREATION D’UNE ENTITE DE GESTION GLOBALE DU RISQUE GGR
SECTION2: L’ANALYSE DU DOSSIER DE CREDIT
SECTION 3 : LE SYSTEME DE NOTATION AU SEIN D’ATTIJARIWAFA BANK
SECTION 4 : LES MESURES DE PREVENTION CONTRE LE RISQUE AU QUOTIDIEN
PARTIE 3 : LA REGLEMENTATION PRUDENTIELLE DE BANK AL-MAGHRIB
CHAPITRE 1: LES REGLES PRUDENTIELLES DE BANK AL-MAGHRIB
SECTION 1: DIRECTIVE RELATIVE AUX ELEMENTS D’INFORMATIONS MINIMUMS DEVANT ETRE REQUIS PAR LES ETABLISSEMENTS DE CRÉDIT
SECTION 2: DISPOSITIF DE MESURE, DE MAITRISE ET DE SURVEILLANCE DES RISQUES
SECTION 3 : IDENTIFICATION DE LA CLIENTELE
CHAPITRE 2: MESURE DE L’APPLICABILITE DES REGLES PRUDENTIELLES DE BANK AL MAGHRIB AU SEIN DU CENTRE D’AFFAIRES D’AWB-AIT MELLOUL