La mondialisation et la globalisation financière ont fortement impulsé la croissance mondiale ces vingt dernières années. Le capitalisme international productif et financier a assis sa domination sur l’économie mondiale contribuant ainsi à une forte croissance qui a particulièrement bénéficié aux pays en voie de développement. Cependant l’économie mondiale et, avec elle, les institutions financières ont été secouées par une crise financière sans précédent qui montre une fois encore l’impératif recours à un mode de gestion adéquat pour faire face aux risques en terme de stabilité et de soutenabilité d’un mode de croissance impulsé par les firmes internationales et les grands groupes bancaires. Avec l’avènement de la mondialisation, le monde bancaire et financier a connu un prodigieux développement et une véritable révolution, sans répit : déréglementation, décloisonnement des activités, désintermédiation et récemment la crise financière internationale. Cette vague de changements s’est accompagnée d’une intensification de la compétition entre différents acteurs de la branche financière notamment l’activité bancaire. A l’instar des autres pays, l’Algérie s’est vue entrainée dans une profonde mue de l’économie ce qui s’est traduit par l’adoption de la politique d’économie de marché. Ainsi après la période de l’économie planifiée, où il n’était pas question de suivis rigoureux et d’analyses très poussées des résultats bancaires, l’Algérie se retrouve dans l’obligation de mettre en oeuvre des programmes et d’établir des réformes économiques et financières afin de permettre à tous les secteurs économiques, notamment le secteur bancaire, d’être performants et en harmonie avec cette transition. Avec la levée du monopole sur l’activité bancaire en Algérie, le secteur financier n’a pas cessé de croitre, voir une prédominance des banques privées étrangères. Dans un tel environnement de plus en plus compétitif, les banques doivent se doter d’une arme stratégique pour piloter leur développement, et cela ne peut se produire que par la mise en place d’un système de mesure de performance. A cet égard, notre problématique s’articule autour du questionnement suivant : « Qu’est ce qui fait la performance financière de BNP Paribas El Djazair / Société Générale Algérie ? ».
Notre mémoire dont le thème est l’évaluation et le pilotage de la performance financière dans le secteur bancaire algérien en général et au sein des deux banques privées à savoir BNP Paribas El Djazair et Société Générale Algérie en particulier, s’inscrit dans cette épineuse question. Cette problématique ne saurait être comprise sans prendre le soin de démontrer l’importance de chacun des éléments constitutifs du système de mesure de la performance des deux banques, c’est pour cela que notre raisonnement s’achemine à travers les éléments de réponse aux interrogations suivantes : Qu’est ce que la performance ? comment peut-on l’évaluer ? Quels sont les indicateurs permettant une appréciation précise et concise de la performance ? Quelles sont les étapes à suivre pour mettre en place un système de pilotage de la performance ? Quels sont les indicateurs clés de pilotage de la performance ? Notre recherche repose sur trois hypothèses clés qui sont : H1 : La performance financière d’une banque dépend essentiellement de sa capacité à honorer ses engagements envers sa clientèle. H2 : la performance financière de BNP Paribas El Djazair a plus pour origine la meilleure gestion des frais généraux contrairement à sa concurrente. H3 : la performance financière de Société Générale Algérie provient du déploiement important de son réseau d’agences qui conforte l’augmentation du produit net bancaire. Nous avons orienté notre recherche sur les aspects les plus pertinents de la performance financière bancaire avec comme objectif : La réalisation d’une analyse comparative des indicateurs clés de la performance financière afin de déterminer la plus performante des deux banques. L’objectif précisé témoigne de l’importance de ce travail de recherche. Les éléments qui fondent la pertinence de notre mémoire sont comme suit : La mise en place et le développement de la fonction du contrôle de gestion au niveau des banques Algériennes demeurent indispensables. En effet, cette fonction permet aux banques de piloter leurs activités tout en mesurant leurs performances ainsi que celle de leurs agences bancaires afin de fixer de nouvelles stratégies et de nouveaux objectifs, si nécessaire. La récente recomposition du tissu bancaire algérien, ce qui nécessite un recadrage des performances financières des deux banques, d’où la nécessité de faire une comparaison entre Société générale Algérie et BNP Paribas El Djazair. Notre étude sera essentiellement axée sur une approche descriptive des concepts de mesure et de pilotage de la performance financière dans un volet théorique et sur une analyse critique des principaux indicateurs de performance financière des deux banques dans un volet pratique. Nous avons tenté de cerner au mieux notre sujet à travers un plan qui trace en premier lieu un cadre théorique, clair et précis, avant d’entamer notre application pratique. Le développement que nous proposons se subdivise en deux parties : Le volet théorique de notre mémoire se compose de cinq chapitres, le premier s’intitule « Contrôle de gestion et activité bancaire», dans lequel nous allons présenter cette fonction à travers son émergence et son évolution, ses missions et les instruments nécessaires pour les accomplir, ses intervenants, et enfin son implantation dans le milieu bancaire. Dans le deuxième chapitre intitulé « Enjeux théoriques de la performance » nous aborderons le concept de la performance sous ses différents aspects en mettant l’accent sur l’importance de la mesure de la performance et les difficultés de celle-ci. Le troisième chapitre intitulé « l’approche financière de la performance » sera consacré à l’analyse des principaux états financiers bancaires (bilan, TCR et Hors bilan) en se référant aux ratios de structure, de rentabilité, et de risques. Le quatrième chapitre intitulé « le pilotage de la performance financière » fournira l'essentiel du pilotage et ses différents outils. Le cinquième chapitre intitulé « Le Tableau De Bord » évoquera les principes fondamentaux, le contenu du tableau de bord et les étapes d’élaboration du tableau de bord financier. Tandis que le volet pratique sera divisé en deux chapitres; dans le premier chapitre nous dresserons un portrait du paysage bancaire algérien, en passant en revue les différentes étapes de son évolution, ainsi que ses caractéristiques actuelles. La fin de ce chapitre sera consacrée à la présentation des structures d’accueil : BNP Paribas El Djazair et Société Générale Algérie. Dans le deuxième chapitre intitulé « Analyse comparative et pilotage de la performance financière », nous procéderons d’abord par une analyse individuelle des banques ensuite une étude comparative de celles-ci et enfin nous allons arrêter un tableau de bord synthétique qui nous permettra de piloter les performances financières des deux banques.

Chapitre I : Contrôle de gestion et activité bancaire
Section 1 : Aspects généraux sur le contrôle de gestion
1. Définition du contrôle de gestion
2. Le contrôle de gestion comme processus
3. Les pivots du contrôle de gestion
4. Les Missions du Contrôle de gestion
Section 2 : les outils et les intervenants du contrôle de gestion
1.Les outils du contrôle de gestion
2. Les intervenants du contrôle de gestion
Section 3 : Le contrôle de gestion bancaire
1.La Banque et son fonctionnement
2. Spécificité des établissements de crédit
3. Les interactions en matière de contrôle de gestion
4. La place du contrôle de gestion dans une banque
Chapitre II : Enjeux théoriques de la performance
Section 1 : conceptualisation plurielle de la performance
1. Etymologie de « la performance »
2. Notion de la performance
3. Dimensions de la performance
Section 2 : Les critères de la performance
1. L’efficacité
2. L'efficience
Section 3 : La mesure de la performance
1. Les objectifs de la mesure de la performance
2. Les principes de la mesure de performance
3. La difficulté de mesure de la performance
Chapitre III : Approche financière de la performance
Section 1 : Analyse des états financiers bancaires
1.Le Bilan
2.Le tableau des comptes de résultat
3.Le hors bilan
Section 2 : La rentabilité et la performance financière
1. Ratio de rentabilité d’exploitation
2. Ratio de rentabilité globale
Section 3 : Diagnostic des risques
1. Les risques non financiers
2. Les risques financiers
Chapitre IV : Le pilotage de la performance financière
Section1 : Notions de base
1. La stratégie
2. Définition du pilotage
3. Définition du pilotage de la performance
Section 2: Niveaux et types du pilotage
1.Niveaux de pilotage
2. Les différents types du pilotage
Section 3 : Les outils du pilotage
1.Outils classique de pilotage de la performance
2.Outils modernes du pilotage de la performance
Chapitre V : Le tableau de bord
Section 1 : Généralités sur le tableau de bord…
1.Définition
2.Les caractéristiques du Tableau de Bord…
3.Types de tableaux de bord…
Section 2 : Le tableau de bord financier
1.Le contenu synoptique et agrégé
2.La forme générale
3.Les indicateurs
4.Les instruments utilisés
Section 3 : Elaboration d’un tableau de bord…
1. La définition des objectifs
2. Le choix des indicateurs
3. Nature des indicateurs
4. Critères de sélection des indicateurs
5. Choix de la périodicité
6. Le choix de la mise en forme
Chapitre I : Le secteur bancaire Algérien et présentation des organismes d'accueil
Section 1 : Le secteur bancaire Algérien
1.Evolution du système bancaire Algérien
2.Impact de la loi de finance complémentaire 2009…
Section 2 : Présentation de l’organisme d’accueil BNP Paribas El Djazair
I. Présentation du groupe BNP PARIBAS
II. Présentation de la filiale BNP PARIBAS EL DJAZAIR
III. Présentation du pôle de finance
Section 3 : Présentation de l’organisme d’accueil Société Générale Algérie
1. Présentation du groupe Société Générale
2. Présentation de la Société Générale Algérie (SGA)
3. Organisation de la direction financière
Chapitre II : Analyse comparative et pilotage de la performance financière
Section 1 : Analyse de la performance financière de BNP DZ ET SGA
1.Analyse de l’exploitation
2.Diagnostic de la situation financière de BNP Paribas El Djazair et Société Générale
Section 2: Analyse comparative des performances financières
1.Analyse de l’exploitation
2.Evaluation comparative de BNP Paribas El Djazair et Société Générale Algérie
3.Ratio de solvabilité
Section 3 : Élaboration du Tableau de Bord outil de pilotage des performances financières
1.Le produit net bancaire
2.Résultat Net
3.Le coefficient d’exploitation
4.La rentabilité financière ROE
5.Ratio de solvabilité