L'objectif général de toute entreprise est d'assurer la pérennité et la continuité de son exploitation. A l'intérieur de l'entreprise, on se « bouscule » pour atteindre les objectifs définis par le Top Management dans le seul souci de réaliser des prestations ou des produits qui devront non seulement être de qualité et répondre à la satisfaction de la clientèle, mais aussi créer de la valeur ajoutée. La vie de l'entreprise se subdivise en cycles (achats-fournisseurs, ventes-clients, immobilisations, stocks et en-cours, trésorerie, emprunts et dettes financières ...) ; base sur laquelle vont se réaliser toutes les opérations. Parmi ces cycles, celui de la trésorerie un cycle qui joue un rôle central dans la vie de l'entreprise du fait de la position sensible qu'il occupe. Il est au cœur des mouvements ou flux financiers (espèces, chèques, opérations avec les institutions financières). A cet effet, il s'avère nécessaire pour assurer convenablement la gestion des risques de trésorerie, que la direction de l'entreprise mette en place des dispositifs de contrôle efficaces, structurés, ordonnés et formalisés. L'audit du cycle de la trésorerie qui résulte donc de l'étude et de l'évaluation faites par un auditeur est considéré comme une solution à un large éventail de problèmes que pourraient vivre les entreprises. Dans le cadre de ma formation, j’ai eu l’occasion d’effectuer mon stage professionnel à la Régie Autonome Multi-Services d’Agadir, un stage qui a pour thématique le contrôle du cycle de trésorerie. En effet, durant cette période j’ai essayé de répondre à deux questions problématiques majeures à savoir : Comment un contrôle interne efficace peut conduire à une meilleure gestion de trésorerie ? A quel niveau les entreprises marocaines respectent les dispositions du contrôle interne ?
Conclusion : La trésorerie est un domaine très sensible au regard des conséquences énormes que pourrait engendrer sa mauvaise gestion. Pour cela, elle doit être gérée avec une attention particulière. Dès lors, la gestion des risques qui leurs sont inhérents constituent des points primordiaux pour la réussite de sa bonne gestion. La gestion de ces risques nécessite un bon dispositif d’Audit, une culture du risque d’entreprise et une organisation méthodologique. L’audit apparaît ainsi, comme l’outil le plus efficient à l’identification et l’évaluation des risques liés aux cycles de l’entreprise. En outre L’audit de trésorerie est de plus en plus en demandé par les différentes firmes vu l’importance de la trésorerie dans le fonctionnement et la continuité de l’exploitation de l’entreprise. En effet lors de notre mission, nous avons évalué le système de trésorerie de la RAMSA afin d’orienter nos vérifications et en vue d’émettre notre opinion sur l’état de la trésorerie. Nos travaux avaient par objectif d’obtenir une assurance sur ce système. Le cycle trésorerie de la régie présente certes beaucoup de points forts, mais souffre aussi de quelques faiblesses. Pallier à ces faiblesses sera une bonne façon d’améliorer la performance générale de la RAMSA. Outre les recommandations auxquelles il est arrivé, ce travail présente le bienfait d’avoir rassemblé les procédures relatives au cycle trésorerie sous forme écrite, ce qui pourra permettre aux collaborateurs de mieux appréhender le système dans lequel ils opèrent quotidiennement. Les résultats de ce projet sont crédibilisés par le fait qu’il ait suivit une méthodologie scientifique dans sa rédaction et une démarche rigoureuse d’audit dans son déroulement. Ce stage était aussi bénéfique pour la régie que pour moi. En effet, j’ai pu en apprendre plus sur le processus des encaissements et des décaissements au sein de la RAMSA, ainsi que sur la manière dont se déroule une évaluation du contrôle interne en pratique.

Chapitre1 : Fondements théoriques du contrôle du cycle de trésorerie
Section 1 : Généralités sur le Contrôle Interne
I. Définition du contrôle interne
II. Les objectifs du contrôle interne
III. Les principes du contrôle interne
Section 2 : Démarche d’évaluation du cycle de trésorerie
I. Définition du cycle de trésorerie
II. Les principaux risques liés au cycle trésorerie
III. Contrôle interne du processus de gestion de la trésorerie
1. Protection et conservation des valeurs
2. Enregistrement comptable des opérations de trésorerie et leur suivi
3. Informations et contrôle de l’information
IV. Démarche générale d’évaluation du cycle de trésorerie
1. Mise en œuvre de l’évaluation du contrôle interne
2. Les outils d'analyse et d'évaluation du contrôle interne
Chapitre 2 : Evaluation du contrôle du cycle de trésorerie de la RAMSA
Section 1 : Prise en Connaissance de la RAMSA
I. Fiche technique de la RAMSA
II. Historique
III. Mission & tache de la RAMSA
IV. Zone d’action
V. Structure récente de la RAMSA
VI. Service d’accueil (trésorerie générale)
Section 2 : Evaluation du Cycle trésorerie de la RAMSA
I. Description des systèmes et procédures
1. Description du processus des encaissements
2. Description du processus des décaissements
3. Grille séparation des tâches
II. Evaluation préliminaire
1. Questionnaire
Questionnaire Trésorerie-Recettes
Questionnaire Trésorerie-Dépenses
2. Tableaux des forces et des faiblesses
3. Feuille de Révélation et d'Analyse de Problème
4. Confirmation de l’application des points forts du système
Test sur les ordonnances de paiement
Test sur les factures
Section 3 : Les recommandations
I. Proposition de l’organigramme
II. Réorganisation de la fonction de trésorerie
1. Mise en place des trois processus de la fonction de trésorerie
2. Fiches des postes de gestion de trésorerie
III. Fiche de poste