Dans l’économie moderne, l'activité bancaire est devenue incontournable. Elle conditionne la vie économique des Etats, des entreprises et des particuliers. Aussi, le crédit et le capital en général constituent des éléments importants en tant que facteurs de production et partant, des moteurs de développement économique.
Pour préserver le capital investi, le crédit doit s’adosser à des mécanismes qui permettent la maîtrise des difficultés qui peuvent survenir. S’il est vrai que le crédit est lié au risque, la banque se doit de s’y prémunir. En effet, au sein des institutions bancaires, la maîtrise du risque, sa gestion, la spécialisation dans les activités et l'anticipation surtout dans la gestion de l'encaissement disponible sont des notions clés sur lesquels les responsables doivent agir pour ne pas être confrontés à un blocage des activités.
Le banquier se doit de prendre le maximum de précautions afin de réduire le risque de non remboursement et ainsi limiter la défaillance du client. La banque évolue dans un secteur très risqué et est susceptible d'avoir des difficultés pour recouvrer ses prêts, compromettant ainsi la continuité de ses activités. Dès lors, il devient particulièrement intéressant d'analyser sa politique de gestion du risque de crédit.
La finalité pour la banque dans l’octroi d'un crédit est son remboursement. Pourtant, dans diverses situations, les remboursements ne s'effectuent pas à l'échéance prévue. Parfois, ils se trouvent même définitivement compromis. Face à cette situation, la banque se voit donc contrainte de matérialiser un risque de contrepartie par la prise de garanties.
Les banques en général et les banques burkinabè en particulier, qu'elles soient de petite ou de grande taille font recours à différentes méthodes de gestion qui leur permettent de se couvrir contre les risques des crédits bancaires pour améliorer leur performance à différents niveaux.
Selon Sall (2000 : 226), bien que la structure des actifs des banques africaines reflète, en partie, le fait que la masse des engagements soit remboursable à vue, leur préférence pour l'octroi des prêts essentiellement à court terme peut également s'expliquer par une attitude d'aversion contre les risques dans une situation où les activités de leurs clients potentiels sont sensibles à l'impact des facteurs exogènes (les conditions climatiques, les crises économiques et l'environnement économique international).
En outre, pour le cas particulier des entreprises emprunteuses il y a la difficulté d'évaluer leur solvabilité sur de longues périodes. Cette situation est due au fait que les données comptables présentées pour les demandes de prêt sont généralement mal fournies et non vérifiables.
«Une politique de crédit est donc considérée comme stable lorsque le profil du crédit en longue période n'est pas affecté par des variations très importantes comme des expansions très soutenues pendant quelques années suivies des contractions très brutales.» (Gentier, 2003 : 111).
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Cette situation qui occasionne des pertes financières importantes pour la banque est le plus souvent due : au versement du montant d'un crédit avant la prise effective de la garantie prévue ; à l’imputation du montant du crédit dans le compte d'un tiers et non dans celui du bénéficiaire réel ; à une mauvaise évaluation de la situation financière du client à financer ; à une défaillance dans le dispositif de contrôle des risques d’octroi des crédits.
Pour faire face à ces problèmes, la banque doit évaluer le dispositif de contrôle interne établi pour maîtriser ces risques. Elle se doit aussi de veiller au respect des réglementations bancaires en vigueur. L’analyse du processus d’octroi de crédit permettra l’évaluation du dispositif de contrôle interne.
Au regard de ce qui précède et dans le cadre de notre étude, la question fondamentale que l’on peut se poser est de savoir dans quelle mesure le processus d’octroi de crédit de la BSIC est- il efficace dans la maîtrise des risques liés à ce type de crédit ?
La réponse à cette interrogation découle des questions suivantes : quelles sont les directives mises en place pour assurer la fonction de gestion des risques ? quel est le rôle de l’audit interne dans le processus de gestion des risques ? quelles sont les améliorations à apporter pour minimiser la survenance de ces risques ?
L’étude du thème: « la gestion des risques bancaires liés aux crédits accordés aux entreprises : cas de la BSIC-BF » tentera d’apporter des réponses à ces préoccupations.
Le but majeur de cette étude est de contribuer à l’amélioration du processus d’octroi des crédits par son analyse et par la formulation de recommandations. Ce but nous oriente donc vers les objectifs spécifiques suivants : Identifier les risques liés au processus d’octroi de crédit ; Evaluer les critères d’octroi des crédits de la banque ; Apprécier les outils d’évaluation des risques liés au crédit ; Formuler des recommandations.
Notre étude sera subdivisée en deux grandes parties : La première partie consistera en la présentation de la revue de littérature couvrant les risques de crédit ainsi que la présentation de la gestion de ces risques. Dans la seconde partie, l’étude portera sur la prise de connaissance pratique des risques liés aux crédits accordés aux entreprises ainsi que l’analyse de leur gestion.

PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE DE LA GESTION DES RISQUES BANCAIRES LIES AUX CREDITS ACCORDES AUX ENTREPRISES
Chapitre 1 : Les types de crédits bancaires et risques liés
1.1. Types de crédits bancaires
1.1.1. Définition du crédit bancaire
1.1.2. Classification des crédits selon leur nature
1.2. Les risques de crédit bancaire
1.2.1. Définition du risque de crédit bancaire
1.2.2. La typologie des risques de crédit bancaire
Chapitre 2 : Gestion des risques liés aux crédits bancaires
2.1. Les principaux acteurs de la gestion des risques bancaires
2.2. Technique de couverture des risques de crédit
2.2.1. La diversification du portefeuille de crédit
2.2.2. Surveillance et contrôle du futur débiteur
2.2.3. La surveillance constante de la solvabilité
2.2.4. La prise de garanties
2.2.5. La gestion du risque de taux
2.3. Les supports à exiger dans l'administration du crédit
2.3.1. La convention du crédit
2.3.2. L’assurance-crédit
2.3.3. Les contres garanties
2.4. Les dispositions règlementaires relatives à la gestion du risque de crédit
2.4.1. Le ratio de COOKE ou ratio de solvabilité
2.4.2. Le Bâle II
2.4.3. Le dispositif prudentiel de l’Union Monétaire Ouest Africaine (UMOA)
2.4.4. Le dispositif du COSO II pour le management des risques de l’entreprise
Chapitre 3 : Méthodologie de recherche
3.1. Modèle d’analyse
3.2. Outils de collecte des données et analyse des données
DEUXIEME PARTIE : CADRE PRATIQUE DE LA GESTION DES RISQUES BANCAIRES LIES AUX CREDITS ACCORDES AUX ENTREPRISES PAR LA BSIC-BF
Chapitre 4 : Présentation de la BSIC
4.1. Missions et objectifs de la BSIC
4.2. Structure et organisation de la BSIC
4.3. Les opérations de la BSIC-BF
4.4. Les partenaires de la BSIC-BF
4.5. Les correspondants bancaires de la BSIC-BF
4.6. Les performances de la BSIC-BF
Chapitre 5 : Description du processus d’octroi de crédit à la BSIC et gestion des risques liés
5.1. Processus d’octroi du crédit à la BSIC
5.2. La gestion des risques de crédit à la BSIC
5.2.1. Normes de gestion des risques de crédit de la BSIC
5.2.2. L’analyse financière et économique de la demande de crédit
5.2.3. La prise de garanties
5.2.4. Le suivi de l’utilisation du crédit par le client
5.2.5. Mesures prises en cas de non remboursement des crédits
Chapitre 6 : Analyse de la gestion du risque de crédits bancaires accordés aux entreprises
6.1. Identification des risques liés aux crédits bancaires accordés aux entreprises
6.2. Evaluation des risques liés aux crédits bancaires accordés aux entreprises
6.3. Analyse du dispositif de gestion du risque liés aux crédits bancaires accordés aux entreprises
6.4. Recommandations