De nos jours, la finance islamique est devenue un acteur principal de la finance mondiale. Le développement continu de cette industrie financière fait preuve de l’envergure du nombre d’institutions financières, du volume de leurs actifs et de la taille de la clientèle de ce type de financement. En effet, la finance islamique présente, sur de nombreux aspects, une coupure par rapport à la finance conventionnelle et se distingue par l’originalité de ses principes.
En dépit des changements du contexte financier international (déréglementation des systèmes financiers, libéralisation, globalisation, innovation financière) et des turbulences des dernières crises financières, les banques islamiques qui constituent le noyau dur de la finance islamique, affichent une solide performance par rapport à leurs homologues conventionnelles (IFSB, 2020).
Dans ce contexte, il est crucial de soulever les facteurs qui expliquent la performance financière des banques islamiques. En effet, il existe une abondante littérature qui étudie théoriquement et empiriquement la performance des banques conventionnelles par rapport aux études relatives à la performance des banques islamiques. La littérature existante regroupe les déterminants de la performance financière des banques en deux types, à savoir les facteurs internes qui sont des indicateurs propres à l’activité bancaire et les facteurs externes qui sont des indicateurs sectoriels, macroéconomiques et réglementaires.
L’objectif principal de cet article est d’enrichir la littérature précédente en analysant les facteurs internes qui déterminent la performance financière des banques islamiques et plus particulièrement les banques des 12 pays (Arabie Saoudite, Bahreïn, Brunei Darussalam, Émirats arabes unis, Indonésie, Jordanie, Kuwait, Malaisie, Nigéria, Oman, Pakistan et Turquie). Il s’agit d’étudier l’impact de cinq déterminants internes à savoir la capitalisation bancaire, la qualité des actifs, l’efficacité opérationnelle, la taille de la banque et la liquidité.
Cette recherche utilise des données par pays, pendant la période allant du dernier trimestre 2013 jusqu’au troisième trimestre 2019. Cet article est structuré en quatre sections. La première section présentera une synthèse de la revue de la littérature et les hypothèses de recherche. Ensuite, la deuxième et la troisième section vont inclure la méthodologie de recherche, la présentation et la discussion des principaux résultats de cette recherche. Enfin, la quatrième section permettra de conclure ce travail.
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Cette recherche a pour objectif d'examiner la relation entre les déterminants internes et la performance des banques islamiques. Plus précisément, nous avons examiné l'effet de la capitalisation bancaire, la qualité des actifs, l’efficacité opérationnelle, la taille de la banque et la liquidité sur la performance financière mesurée par la rentabilité des actifs (ROA). Notre échantillon a porté sur les banques islamiques de 12 pays durant la période allant du dernier trimestre 2013 jusqu’au troisième trimestre 2019.
Les résultats de cette étude ont montré que l’ensemble des variables explicatives sont des déterminants significatifs de la performance financière des banques islamiques. Alors que la capitalisation bancaire, la qualité des actifs et l’efficacité opérationnelle sont négativement liées à la performance bancaire des banques islamiques, les autres variables explicatives (taille de la banque et liquidité) affectent positivement la rentabilité des banques islamiques.
L’objectif de cette étude est d'attirer l'attention des managers dans les banques islamiques sur l'intérêt de la compréhension de ces déterminants qui pourraient impacter directement ou indirectement la performance des banques. L’étude de l’effet de ces facteurs permet de faciliter et d’orienter les décisions stratégiques ayant pour but de réaliser l’amélioration de la performance des banques islamiques.
Comme tout travail de recherche, notre étude n’est pas exempte de limites qui peuvent représenter des perspectives futures de recherche. L’étude de l’impact des facteurs internes sur la performance des banques islamiques constitue la principale limite de cette recherche. Il serait intéressant de réaliser une étude qui englobe à la fois des facteurs internes et externes (variables macroéconomiques, variables réglementaires, variables relatives à la structure du marché).

1. Revue de littérature et hypothèses de l’étude
1.1. La capitalisation de la banque
1.2. La qualité des actifs
1.4. La liquidité
1.5. La taille de la banque
2. Méthodologie de recherche
2.2. Définitions et mesures des variables
2.3. La méthodologie économétrique utilisée
3. Analyse et interprétation des résultats empiriques
3.1. Statistiques descriptives
3.2. Examen des corrélations
3.3. Régression des données de panel